配资业务的会计账务处理

优质回答与知识(10)

1、持有至到期投资共有三个明细科目,如下所示:持有至到期投资——成本——应计利息——利息调整2、初始计量的总原则:①按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额,也就是付出的购买债券的价款和相关的交易费用之和。正因为初始入账金额和债券的面值不一致,所以需要“持有至到期投资——利息调整”科目进行调整。②付出的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息多带带确认为应收项目,计入“持有至到期投资——应计利息”或者“应收利息”。3、结合分录明确一下持有至到期投资的初始计量:借:持有至到期投资——成本(面值)应收利息/持有至到期投资——应计利息贷:银行存款(注意:交易费用)持有至到期投资——利息调整(可借可贷)扩展资料:“成本”科目核算的是持有至到期投资也就是债券的面值,也就是票面金额。票面金额是多少,“成本”科目就核算多少。“应计利息”科目主要用于到期一次还本付息的持有至到期投资。因为平时不付息,但是期末要进行计提,所以放在“应计利息”明细科目里。对于分次付息的持有至到期投资,我们用“应收利息”这个一级科目进行核算。“利息调整”科目是一个倒挤科目,可能在借方也可能在贷方。

2020-08-30 15:35:01

持有至到期投资的会计账务处理如下:(1)持有至到期投资的取得:企业取得的持有至到期投资,应按该投资的面值,借记“持有至到期投资——成本”科目,按支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息,借记“应收利息”科目,按照实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。(2)持有至到期投资的后续计量:资产负债表日,持有至到期投资如为分期付息、一次还本债券投资,应于资产负债表日按票面利率计算确定应收未收利息,借记“应收利息”科目,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。持有至到期投资如为一次还本付息债券投资,应收未收利息应通过“持有至到期投资——应计利息”科目核算。(3)持有至到期投资的处置:出售持有至到期投资,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“持有至到期投资——成本、利息调整(或借记)、应计利息”科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。

2020-08-30 17:09:58

持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产,基本相当于原旧准则下的长期债权投资。(1)初始计量:  借:持有至到期投资——成本   (面值)            ——利息调整 (差额,或贷记)    应收利息(支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息)   贷:银行存款  (实际支付的金额)  (2)后续计量:  1)资产负债表日,计提债券利息:  ①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:  借:应收利息(债券面值×票面利率)   贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)     持有至到期投资——利息调整(差额,或借记)  此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)-[现金流入(面值×票面利率)-实际利息(期初摊余成本×实际利率)]-已发生的资产减值损失,这里可以将期初摊余成本理解为本金,而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分,其中“现金流入-实际利息”可以理解为本期收回的本金。  ②持有至到期投资为一次还本付息债券投资:  借:持有至到期投资——应计利息(债券面值×票面利率)   贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)     持有至到期投资——利息调整(差额,或借记)  此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)+实际利息(期初摊余成本×实际利率)-已发生的资产减值损失,因为是一次还本付息,所以此时的现金流入为0,则实际利息增加期末摊余成本。  ③发生减值时:  借:资产减值损失(账面价值-预计未来现金流量现值)   贷:持有至到期投资减值准备  如有客观证据表明该金融资产的价值已经恢复,且客观上与确认减值损失后发生的事项有关,原已确认的减值损失应当转回,计入当期损益:  借:持有至到期投资减值准备   贷:资产减值损失  2)处置持有至到期投资:  借:银行存款(实际收到的价款)    持有至到期投资减值准备(已计提的减值准备)   贷:持有至到期投资——成本(账面余额)            ——利息调整(账面余额)(或借记)            ——应计利息(账面余额)     投资收益(差额,或借记)  (3)持有至到期投资的转换:  借:可供出售金融资产——成本(债券面值)            ——公允价值变动(公允价值与债券面值的差额,或贷记)   贷:持有至到期投资——成本(债券面值)            ——利息调整(该明细而科目余额,或借记)            ——应计利息(或借记)     资本公积——其他资本公积(公允价值与账面价值的差额,或借记)  (注:上述贷方的“资本公积——其他资本公积”应当在可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。)  借:资本公积——其资本公积   贷:投资收益

2020-08-30 15:53:00

持有至到期投资的会计处理(一)企业取得的持有至到期投资借:持有至到期投资——成本(面值) 应收利息(实际支付的款项中包含的利息) 持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在贷方)贷:银行存款等注:“持有至到期投资——成本”只反映面值;“持有至到期投资——利息调整”中不仅反映折溢价,还包括佣金、手续费等。(二)资产负债表日计算利息借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息) 持有至到期投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入) 持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在借方)期末持有至到期投资的摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息(期初摊余成本×实际利率)-本期收到的利息(分期付息债券面值×票面利率)和本金-本期计提的减值准备(三)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)持有至到期投资减值准备 贷:持有至到期投资 资本公积——其他资本公积(差额,也可能在借方)(四)出售持有至到期投资借:银行存款等 持有至到期投资减值准备 贷:持有至到期投资 投资收益(差额,也可能在借方)

2020-08-30 16:47:25

首先判断是不是投资。如果是,那么根据投资协议或者董事会决议等文件来进行账务处理。本次投资按成本法来进行账务处理 借:长期股权投资(实际支付的账款+手续费) 贷:银行存款分配股利时:借:应收股利 贷:投资收益若在以后有减值迹象的计提减值

2020-08-30 16:14:42

专项应付款科目是核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。本科目可按资本性投资项目进行明细核算。企业收到专项拨款时,借:“银行存款”,贷:“专项应付款”;将专项或特定用途的拨款用于工程项目,借记“在建工程”等科目,贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。工程项目完工形成长期资产的部分,借记“专项应付款”,贷记“资本公积---资本溢价”科目;对未形成长期资产需要核销的部份,借记“专项应付款”,贷记“在建工程”等科目;拨款结余需要返还的,借记“专项应付款”科目,贷记“银行存款”科目。上述资本溢价转增实收资本或股本,借记“资本公积----资本溢价或股本溢价”科目,贷记“实收资本”或“股本”科目。专项应付款科目期末贷方余额,反应企业尚未转销的专项应付款。

2020-08-30 17:12:40

拨入时:借:银行存款贷:专项应付款开支时:借:专项应付款贷:银行存款剩余的转入资本公积,不剩就花完为止

2020-08-30 16:23:18

1、拨款:借:银行存款贷:专项应付款2、使用:借:在建工程贷:银行存款3、形成长期资产:借:固定资产贷:在建工程借:专项应付款贷:资本公积

2020-08-30 16:43:15

这个要区分情况的1、你投资这个公司的股权,准备长期持有,那应该计入长期股权投资2、你持有这个公司股权的比例?如果是重大影响适用权益法,如果是控制该公司适用成本法权益法下,被投资公司盈亏,股东要做账务处理,如果是成本法,被投资公司盈亏一般不需要做账务处理——这个处理一般都是按年末才需要做的更多追问追答追问此股票投资公司目前是一人投资,投资120万怎么做会计分录,后期可能还会有股东加入,要求按月核算,如何做会计分录呢?如果盈利5万,是不是借:短期投资-股票 贷:投资收益 亏损了是不是借:短期投资跌价准备 贷:短期投资-股票投资 ,我是新手,不太懂,谢谢啦追答初期投资的时候借:长期股权投资 120 贷:银行存款 120按照你说的情况,适用成本法,被投资公司盈利亏损,你都不用做账务处理追问哦,明白了,谢谢啦追答满意请采纳,谢谢!满意请采纳,谢谢!

2020-08-30 17:25:36

接受外单位投资货币或固定资产等,会计分录是:借:银行存款/固定资产等贷:实收资本实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产,是企业注册登记的法定资本总额的来源,它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。扩展资料:实收资本的主要账务处理:(一)企业接受投资者投入的资本,借记“银行存款”、“其他应付款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目。按其在注册资本或股本中所占份额,贷记本科目,按其差额,贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。(二)股东大会批准的利润分配方案中分配的股票股利,应在办理增资手续后,借记“利润分配”科目,贷记本科目。经股东大会或类似机构决议,用资本公积转增资本,借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目,贷记本科目。(三)可转换公司债券持有人行使转换权利,将其持有的债券转换为股票,按可转换公司债券的余额,借记“应付债券——可转换公司债券(面值、利息调整)”科目,按其权益成份的金额,借记“资本公积——其他资本公积”科目。按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额,贷记本科目,按其差额,贷记“资本公积——股本溢价”科目。如有现金支付不可转换股票,还应贷记“银行存款”等科目。企业将重组债务转为资本的,应按重组债务的账面余额,借记“应付账款”等科目,按债权人因放弃债权而享有本企业股份的面值总额。贷记本科目,按股份的公允价值总额与相应的实收资本或股本之间的差额,贷记或借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。(四)以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的,应在行权日,按根据实际行权情况确定的金额,借记“资本公积——其他资本公积”科目,按应计入实收资本或股本的金额,贷记本科目。四、企业按法定程序报经批准减少注册资本的,借记本科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的。按股票面值和注销股数计算的股票面值总额,借记本科目,按所注销库存股的账面余额。贷记“库存股”科目,按其差额,借记“资本公积——股本溢价”科目。股本溢价不足冲减的,应借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目。购回股票支付的价款低于面值总额的,应按股票面值总额,贷记“资本公积——股本溢价”科目。五、企业(中外合作经营)根据合同规定在合作期间归还投资者的投资,借记本科目(已归还投资),贷记“银行存款”等科目;同时,借记“利润分配——利润归还投资”科目,贷记“盈余公积——利润归还投资”科目。中外合作经营清算,借记本科目、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”等科目,贷记本科目(已归还投资)、“银行存款”等科目。六、本科目期末贷方余额,反映企业实收资本或股本总额。参考资料来源:百度百科-实收资本

2020-08-30 17:52:28

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