期货交割收到发票如何做账

优质回答与知识(10)

借:银行存款贷:实收资本本回答被提问者和网友采纳

2020-08-29 19:07:57

如果是增资的话,是有增资报告的,那就记入实收资本

2020-08-29 17:07:35

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算,其主要账务处理为:(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目。(2)企业取得衍生工具时,按其公允价值借记“衍生工具”科目,按发生的交易费用借记“投资收益”科目,按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。(3)资产负债表日,衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额,借记“衍生工具”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时,应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。   一、买入商品期货合约会计处理    [例1]假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务:(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金20万元;(2)11月2日买入大豆期货20手,每手10吨,2000元/吨,交易保证金为合约价值的10%,交易手续费4元/手;(3)11月30 Ft结算价1970元/吨;(4)12月31 13将上述大豆期货全部平仓,平仓成交价1950元/吨,交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下:   (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金20万元   借:其他货币资金——存出投资款 200000    贷:银行存款 200000   (2)11月2日买入大豆期货20手,交纳交易保证金40000元(20×10×2000×10%),交易手续费80元(20×4)   借:衍生工具——大豆期货40000    投资收益 80    贷:其他货币资金——存出投资款40080   (3)11月30日,大豆期货合约亏损6000元[20×10×(2000-1970)]   借:公允价值变动损益 6000    贷:衍生工具——大豆期货 6000   (4)12月31日,大豆期货合约亏损4000元[20×10×(1970-1950)]   借:公允价值变动损益 4000    贷:衍生工具——大豆期货 4000      二、卖出商品期货合约会计处理      [例2]20×8年度B公司发生以下期货投资业务:(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存入资金50万元;(2)11月2日,卖出铜期货10手,每手20吨,19000元/吨,交易保证金为合约价值的10%,交易手续费为成交金额的4‰;(3)11月30日结算价18800元/吨;(4)12月31日将上述铜期货全部平仓,平仓成交价18500元/吨,交易手续费为成交金额的4%。则B公司有关会计分录如下:   (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户,存人资金50万元   借:其他货币资金——存出投资款 500000    贷:银行存款 500000   (2)11月2日卖出铜期货10手,交纳交易保证金380000元(10×20×19000×10%),交易手续费15200元(10×20×19000×4%)   借:衍生工具——铜期货 380000    投资收益 15200    贷:其他货币资金——存出投资款 395200   (3)11月30日,铜期货合约盈利40000元[10×20×(19000-18800)]   借:衍生工具——铜期货 40000    贷:公允价值变动损益 40000   (4)12月31日,铜期货合约盈利   60000元[10×20×(18800-18500)]   借:衍生工具——铜期货 60000    贷:公允价值变动损益 60000   (5)12月31日,将上述铜期货全部平仓,并按成交金额的4%支付交易手续费14800元(10×20×18500×4%)   借:其他货币资金——存出投资款 480000    贷:衍生工具——铜期货 480000   借:投资收益 14800    贷:其他货币资金——存出投资款 14800   借:公允价值变动损益 100000    贷:投资收益 100000。

2020-08-30 17:28:21

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约,主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定,衍生工具不作为有效套期工具的,一般应按交易性金融资产或金融负债核算,其主要账务处理为:(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目。(2)企业取得衍生工具时,按其公允价值借记“衍生工具”科目,按发生的交易费用借记“投资收益”科目,按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。(3)资产负债表日,衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额,借记“衍生工具”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时,应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。      

2020-08-30 16:27:30

新手不懂这方面知识可以到益晟直播了解一下。

2020-08-30 17:58:22

2007年以前,期货业务会计处理较为简单,根据盈亏的不同,借or贷:期货保证金或其他应收款,贷or借:投资收益 就行了,但随着新会计准则的实施其会计核算变得复杂了,且规定笼统、不便理解、不利实务操作、指导性不强,理解不同,不同的企业具体的核算方法不同。 我的理解: 具体的期货业务性质不同,会计处理不同! 如公司的期货交易属于投资性质,那么会计处理完全可以按照原来的核算方式:贷or借:投资收益 就行了 即: 借:期货保证金 贷:投资收益 如果期货交易是和公司的业务相关也就是说从事的是套期保值操作,那么会计处理就必须遵照准则的规定,根据配比原则对套期工具和套期项目进行核算。 比较复杂: 初始计量(按公允价值进行初始计量,交易费用计入当期损益) 借:交易性金融资产--成本(公允价值) 投资收益(发生的交易费用) 应收股利(已宣告但尚未来发放的现金) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 贷:银行存款 持有期间的股利或债券利息 借:应收股利(被投单位宣告发放的现金股利*投资持股比例) 应收利息(资产负债表日计算的应收利息) 贷:投资收益 资产负债表日公允价值变动 上升 借:交易性金融资产--公允价值变动 贷:公允价值变动损益 下降 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产---公允价值变动 出售交易性金融资产 借:银行存款(实际收到的金额) 贷:交易性金融资产--成本 ---公允价值变动(账面余额) 投资收益)(或借)(差额) 同时,将交易性金融资产--公允价值变动转出 借:公允价值变动损益 贷:投资收益(或作相反分录) 如想简化处理,一次性入帐,建议: 1、对产品即销售保值,盈利直接增加营业收入 借:期货保证金或其他应收款 贷:营业收入 2、对原料即采购保值,盈利直接冲减采购成本 借:期货保证金或其他应收款 贷:原材料——(具体商品) 如有疑问,可以交流

2020-08-30 17:28:40

对的

2020-08-30 18:48:25

以现金交割,交割日结算后,如果你发现自己账户持仓没了,还多了钱。就说明你的持仓已经参与交割了。交割结算价为最后两小时所有成交的算术平均价。

2020-08-30 16:18:37

现金交割 一般来讲,期货交割的方式有两种:实物交割和现金交割。 现金交割,是指到期未平仓期货合约进行交割时,用结算价格来计算未平仓合约的盈亏,以现金支付的方式最终了结期货合约的交割方式。这种交割方式主要用于金融期货等期货标的物无法进行实物交割的期货合约,如股票指数期货合约等。近年,国外一些交易所也探索将现金交割的方式用于商品期货。我国商品期货市场不允许进行现金交割。(目前股指期货已经上市,可以进行现金交割) 现金交割的具体办法,可用香港恒生指数期货为例进行说明。假设某投资者在10月份以11 000点的价格卖出12月份交割的恒生指效期货合约1手,至12月末最后交易日仍未平仓。如果该合约的最终结算价为10 000点,则该投资者交割时盈利:(11000-10000)X50港元=50 000港元(不考虑手续费)。相同的情况下,如果交易方向相反,不是卖出1手,而是买入1手恒生指数合约,则该投资者亏损50000港元本回答被提问者和网友采纳

2020-08-30 18:00:21

现金交割 一般来讲,期货交割的方式有两种:实物交割和现金交割。 现金交割,是指到期未平仓期货合约进行交割时,用结算价格来计算未平仓合约的盈亏,以现金支付的方式最终了结期货合约的交割方式。这种交割方式主要用于金融期货等期货标的物无法进行实物交割的期货合约,如股票指数期货合约等。近年,国外一些交易所也探索将现金交割的方式用于商品期货。我国商品期货市场不允许进行现金交割。(目前股指期货已经上市,可以进行现金交割) 现金交割的具体办法,可用香港恒生指数期货为例进行说明。假设某投资者在10月份以11 000点的价格卖出12月份交割的恒生指效期货合约1手,至12月末最后交易日仍未平仓。如果该合约的最终结算价为10 000点,则该投资者交割时盈利:(11000-10000)X50港元=50 000港元(不考虑手续费)。相同的情况下,如果交易方向相反,不是卖出1手,而是买入1手恒生指数合约,则该投资者亏损50000港元

2020-08-30 17:02:38

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